Hedge Accounting
Hedge Accounting macht Sicherungs-Beziehungen in der Bilanz sichtbar — wichtig bei volatilen Märkten.
Warum Hedge Accounting?
Ohne: Sicherungs-Instrument (Derivat) wird zum Fair Value bewertet, gesichertes Grundgeschäft oft zu Anschaffungskosten. Das führt zu Bilanz-Volatilität trotz wirtschaftlicher Absicherung.
Mit: Wertänderungen werden synchronisiert bilanziert.
Die Hedge-Typen
- Fair-Value-Hedge: Sicherung gegen Wertänderungen.
- Cashflow-Hedge: Sicherung künftiger Zahlungsströme.
- Netto-Investitions-Hedge: Sicherung ausländischer Beteiligungen.
Die Voraussetzungen
- Dokumentation der Sicherungs-Beziehung.
- Wirksamkeits-Test (oft 80–125 %).
- Klare Identifikation des Grundgeschäfts.
- Hoch-Wahrscheinlichkeit künftiger Transaktionen (bei Cashflow-Hedge).
- Regelmäßige Wirksamkeits-Prüfung.
- Bei Unwirksamkeit: Beendigung des Hedge Accounting.
Kennzahlen mit Planung verbinden
SolvGuard unterstützt dabei, Kennzahlen nicht isoliert zu betrachten, sondern ihre Wirkung auf Ergebnis, Liquidität und Kapitalbedarf zu modellieren. Besonders hilfreich ist das beim Vergleich von Basis-, Best- und Worst-Case-Annahmen.
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