Bilanzbetrug erkennen
Bilanzbetrug ist illegal — und doch häufiger als gedacht. Diese Muster sind die klassischen Warnzeichen.
Die klassischen Manipulations-Muster
- Phantasie-Umsätze: Erlöse vor Lieferung verbucht.
- Channel Stuffing: Forcierung von Lieferungen ohne echte Bestellung.
- Cookie Jar Reserves: Stille Reserven nach Belieben aufgelöst.
- Big Bath: Alle Verluste in ein „schlechtes" Jahr.
- Sham Transactions: Scheingeschäfte.
- Off-Balance-Konstruktionen.
Die Analyse-Indikatoren
- Cashflow weicht stark von Gewinn ab.
- Marge-Veränderungen ohne plausible Begründung.
- Häufige Sondereffekte.
- Wechsel der Buchhaltungs-Methoden.
- Stille Reserven werden aufgelöst.
- Externe Indikatoren passen nicht zur Bilanz.
Was Geschäftsführer riskieren
- Strafrechtlich: Bilanzfälschung nach HGB §331.
- Untreue, Betrug.
- Persönliche Haftung gegenüber Gesellschaft.
- Haftung gegenüber Gläubigern.
- Wirtschaftsprüfer-Compliance-Pflichten.
- Bei Großschäden: Mehrjährige Haftstrafen möglich.
Bilanzthemen mit Liquiditätssicht verbinden
SolvGuard unterstützt vor allem auf der operativen Planungsebene: Zahlungsflüsse, Kosten, Umsatzannahmen und Szenarien werden in Ergebnis- und Liquiditätswirkung übersetzt. So lässt sich prüfen, wie robuste Reserven im Plan wirklich aussehen.
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